学校审计制度

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南华大学内部审计工作规定
2019年01月04日  

  

                                        南华大学文件

                                       南华政发[2018]31号

                               南华大学关于印发《南华大学内部审计工作规定》的通知

    校属各单位、各部门:

        《南华大学内部审计工作规定》经学校2018年校长办公会讨论正式通过,现印发给你们,望遵照执行。

                                                                                南华大学

                                                                             2018年12月18日

第一章  总  

  第一条 为了加强内部审计工作,建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,明确审计责任,保证审计质量,根据《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》《审计署关于内部审计工作的规定》及《教育系统内部审计工作规定》等有关法律、法规,结合学校实际,制定本规定。

  第二条 内部审计是指学校内部审计机构和人员对学校及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理进行独立、客观的监督、评价和建议,旨在促进学校及所属单位加强内部管理、风险防控和效益提高,推动学校治理结构的完善以及权力约束机制的建立和健全。

  第三条 学校按照依法治校、加强内部控制的原则,建立健全内部审计制度,设置独立的审计机构,配备审计人员,开展审计工作。

第四条  学校审计工作应当严格遵循依法依规、忠于职守、客观、公正、保密的原则,为学校改革发展事业服务,促进学校加强内部管理和廉政建设,防范风险,推进学校治理体系的完善与治理水平的提升。

第五条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守有关法律法规和审计职业道德规范,忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁自律、保守秘密;与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第二章  审计机构和审计人员

  第六条 学校审计处负责全校的审计工作。审计处在学校党委、主要负责人的直接领导下,依据国家有关法律、法规和政策及上级部门、学校的规章制度,独立开展审计工作,向其负责并报告工作,同时接受国家审计机关和教育主管部门内部审计机构的指导和督查。

  第七条 学校保障内部审计工作所必需的专职内部审计人员编制,配备专业知识和业务能力适应内部审计工作需要的人员,支持和保障审计人员定期接受继续教育培训,提高审计人员的职业胜任能力。根据工作需要,经学校批准,可以聘任兼职内部审计人员。

审计处负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

第八条  审计处履行内部审计职责所需经费,列入学校预算。

第九条 审计处根据工作需要,除涉密事项外,经学校主要负责人批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十条 审计人员依法依规执行审计任务,任何单位和个人不得拒绝、阻碍,更不得对其打击报复。

第三章  审计工作职责和权限

  第十一条 审计处应当按照国家有关规定和学校要求,履行审计职责,对学校及其所属单位下列经济事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动情况;

(二)学校财务预算执行及决算情况;

(三)各类专项资金的管理和效益情况;

(四)国有资产的管理和使用情况;

(五)基建、修缮工程项目预决算情况;

(六)内部控制体系的健全性、有效性及风险管理情况;

 (七)学校中层领导干部任期经济责任履职情况;

 (八)对外投资及合作项目;

(九)学校及上级主管部门交办的其他审计事项。

  第十二条  审计处根据年度审计计划,开展学校重点经济领域中特定事项的专项审计调查,为学校的内部管理和重大决策提供依据。

第十三条  审计处应督促落实审计发现问题的整改工作。

第十四条  审计处对附属医院的内部审计工作进行指导、督查。

  第十五条 审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

 (一)要求有关单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理及财政财务收支等有关资料(含相关电子数据),以及必要的计算机技术文档;

(二)审查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等资料、文件;检查有关计算机系统及其电子数据的资料和现场勘察实物;

(三)对审计涉及的有关事项,向相关单位和个人进行调查和询问,并取得相关证明材料;

(四)参加学校相关会议,召开与审计事项有关的会议;

(五)参与研究制定学校有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(六)对有关单位或个人正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向学校主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;
    (七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报告以及与经济活动有关的资料,经学校主要负责人批准,有权采取暂时封存的措施;
    (八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;

(九)监督和检查审计意见、建议的落实和审计决定的执行;
    (十)对内部审计工作的重大事项,按照有关规定及时向学校党委及主要负责人报告。

  第十六条 审计处根据上级主管部门要求,应当将年度审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计发现的重大经济问题线索等资料报送上级主管审计部门备案。

第十七条  审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果。学校内部审计的审计结果经学校主要负责人批准同意后,可提供给有关部门。

第四章  内部审计工作程序

  第十八条 审计处根据学校的工作要点和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校党委、主要负责人批准后组织实施。

  第十九条 审计处在实施审计时,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前3日向被审计单位或个人送达审计通知书。特殊审计项目可以在实施审计时送达。实施审计前应在一定范围内予以公告。

  第二十条 审计人员对审计事项实施审计,取得审计证据,编制审计工作底稿。审计工作记录应由相关人员签章认证,不能取得提供者签名或盖章的,审计人员应当注明原因。

  第二十一条 审计终结,撰写审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期未交视为无异议。

  第二十二条 审计处负责人复核审计报告,报学校主要负责人审批,经审批后的审计报告应及时送达被审计单位和其他有关单位。

第二十三条  被审计单位应在审计报告和审计决定自送达之日起60日内,将审计决定执行情况和审计意见、建议的整改落实情况,书面报告审计处。

第二十四条 审计处对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计报告、审计决定的执行情况。

  第二十五条  审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章  审计结果运用

第二十六条  建立健全审计发现问题整改机制,明确被审单位主要负责人为整改第一责任人,并在二级单位党政联席会议上通报审计结果和整改要求。

第二十七条  审计处应当加强与学校纪检监察、组织人事等内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

第二十八条  审计结果及整改情况应当作为党风廉政建设、考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。

第六章  责任追究

  第二十九条 被审计单位有下列情行之一的,由学校党委、主要负责人批准,对直接负责的主管人员和直接责任人员进行处理:

(一)拒绝接受或者不配合审计工作的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关的文件和会计资料的;

(三)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

(四)拒不纠正审计发现问题的;

(五)整改不力、屡审屡犯的;

(六)违反国家规定和学校相关规定的其他情形。

第三十条  审计人员有下列情形之一的,由学校对直接负责的主管人员和直接责任人员进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任:

(一)未按有关法律法规和内部审计职业规范实施审计导致应当发现的问题未被发现并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家机密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家规定或者学校相关规定的其他情形。

第三十一条  审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校党委、主要负责人应当及时采取保护措施,并对相关责任人进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第七章    

第三十二条  本规定由南华大学审计处负责解释。

  第三十三条  本规定自发布之日起施行,《南华大学内部审计暂行规定》(校政发200168号文件)同时废止。

 

 

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